2007年3月7日 / 最終更新日時 : 2007年3月7日 itmgt 内部統制 大変だぞ！マニュアル統制の運用テスト 先週まで、ある企業の整備状況の評価を受けて、統制の改善度合いを測る支援を行っていました。 この企業は、上場企業ではありません。2年後の株式公開に向けての準備を行っているところです。 今回は、この企業での体験を元に気づいた […]
2007年2月18日 / 最終更新日時 : 2007年2月18日 itmgt 内部統制 実施基準が確定！過度の文書化は必要ない！ 2月15日にやっと、実施基準が確定しました。 金融庁のホームページに、財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準並びに財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施基準の設定について（意見書）として公表されています。 […]
2007年2月2日 / 最終更新日時 : 2007年2月2日 itmgt 内部統制 日本型内部統制のキーワードは？ 1月31日の金融庁内部統制部会で公開草案が正式に承認されました。 実施基準として公開されるには、大臣の承認が必要なため、もう少しかかる模様です。 内容的には、公開草案がそのままの形で実施基準として出されるようです。 2月 […]
2007年1月25日 / 最終更新日時 : 2007年1月25日 itmgt 内部統制 公認会計士協会からの実施基準案に対する意見書 公認会計士協会からの実施基準案に対する意見書も公開されました。 やはり、重要拠点選出の重要科目として売上高以外の指標、持分法適用会社の扱い方、評価方法の「特に有効」の定義など多数の意見を公開しています。 売上高、売掛金、 […]
2007年1月24日 / 最終更新日時 : 2007年1月24日 itmgt 内部統制 システム管理基準追補版 経済産業省から、システム管理基準追補版（財務報告に係るIT統制ガイダンス）案が出ました。これに対する意見書を2月19日まで求めています。 すべてはまだ読みきれていませんが、かなり詳細に、IT全般統制、IT業務処理統制に関 […]
2007年1月19日 / 最終更新日時 : 2007年1月19日 itmgt 内部統制 全社的な内部統制の評価方法は？ 内部統制に関する書籍は非常にたくさんありますが、全社的な内部統制の評価に関して書かれてある書籍は、ほとんどありません。 聞くところによると、どの企業も、全社的な内部統制をどのように調査し、評価するかに頭を悩ましている状況 […]
2007年1月17日 / 最終更新日時 : 2007年1月17日 itmgt コンサルの視点 主体的に内部統制を構築！ ある企業の方と、内部統制プロジェクトの立ち上げについて話しました。しかし、話がかみ合わない。 アサーションとは何ですか？ キーコントロールはどのように選ぶのですか？ と言った立ち上げとは関係ないような質問から 実行計画書 […]
2007年1月12日 / 最終更新日時 : 2007年1月12日 itmgt 内部統制 内部統制構築に対する経営者の熱心度は？ 実施基準の公開草案に対する意見書がインターネットで公開されています。公開草案に対する意見書が数多く提出され、実施基準として固まるのが、早ければ1月下旬、遅ければ3月ごろになってしまうという見通しだということも聞いたことが […]
2007年1月4日 / 最終更新日時 : 2007年1月4日 itmgt 内部統制 全社的な内部統制とは、ガバナンスが有効であることを主張すること 新たな年を迎え、今年も、内部統制構築を中心に活動していきたいと考えています。 新年1回目のメルマガは、全社的な内部統制の続きです。これまで、会社レベル統制と呼んでいましたが、公開草案に合わせて、全社的な内部統制と改めます […]